La reforma plantea recaudar 15,2 billones de pesos mediante modificaciones en materia de ingresos, lucha contra la evasión y austeridad del gasto público. Adicionalmente busca incrementar el gasto social dada la coyuntura económica y social, fortaleciendo el ingreso de los colombianos, incentivando el empleo, entre otras medidas. Así mismo también vela por la sostenibilidad de las finanzas públicas mediante una nueva regla fiscal.
Nuevos Ingresos
- Impuesto complementario de normalización tributaria: amnistía de activos omitidos, tarifa del 17%. Esta medida contempla recaudar 300 mil millones para 2021 y 360 mil millones para 2022
- Impuesto sobre la renta: La tarifa general para personas jurídicas en el impuesto de renta será de 35%, con la salvedad de que para las instituciones financieras habrá una sobretasa de 3%, resultando en una tarifa el 38% para estas instituciones. La medida pretende recaudar 6.7 billones más 415 mil millones correspondientes a la sobretasa al sistema financiero.
Mecanismos de Lucha Contra la Evasión
- Medidas de eficiencia por parte de la DIAN como lo son: Modificación del sistema de facturación, establecimiento de la facturación del impuesto sobre la renta y complementarios, intercambio automático de información y Registro Único de Beneficiarios finales –RUB– que garantice suministro de información de los beneficiarios. Estas medidas buscan incrementar el recaudo promedio por año en 2,7 billones.
Austeridad y Eficiencia en el Gasto
- Plan de austeridad y eficiencia del gasto público: durante los siguientes 10 años el gobierno nacional reglamentará anualmente un plan de austeridad del gasto para cada vigencia fiscal. Medidas como la limitación del crecimiento anual del gasto por adquisición de bienes y servicios, reducción de viáticos, disminución de gastos de papelerías, publicidad, adquisición de vehículos, entre otras medidas, buscarán un ahorro de 1,9 billones en promedio por cada año.
Fortalecimiento del Gasto Social y Reactivación Económica
- Extensión del ingreso solidario hasta diciembre de 2022, con la posibilidad de evaluar el programa y darle continuidad en caso de así decidirlo. El programa también es complementado por el SISBEN IV en temas de focalización.
- Ampliación del programa de apoyo al empleo formal -PAEF- hasta diciembre de 2021 para los beneficiarios del programa que para el periodo de cotización de marzo de 2021 hayan tenido un máximo de 50 empleados, es decir, tendrá una focalización hacia las pequeñas y medianas empresas. Además, una vez acabado el año 2021 el gobierno considerará la extensión del programa hasta un año adicional dependiendo de las situaciones fiscales y sociales del país.
- Incentivo a la creación de nuevos empleos mediante la financiación de los costos laborales que tiene el empleador en hasta un 25% de 1 SMLMV por cada trabajador joven (entre 18 y 28 años) contratado.
- Matrícula cero y acceso a la educación superior. Los estudiantes de estrato 1, 2 y 3 matriculados en instituciones de educación superior públicas serán los beneficiarios de este programa.
- Apoyo a los sistemas de transporte masivos y sistemas estratégicos: la nación junto a las entidades territoriales podrá establecer esquemas de cofinanciación para solventar hasta el 50% del déficit operacional de los sistemas masivos (grandes ciudades) y estratégicos (ciudades intermedias).
- Uso de excedentes de liquidez de recursos de destinación específica por entidades territoriales de categoría especial, primera y segunda.
- Findeter podrá otorgar créditos directos a las entidades territoriales para financiar gastos y proyectos de inversión en sectores sociales.
- Se adelantan recursos de la asignación para la paz. Durante las vigencias 2020, 2021 y 2022 se apropiarán en la asignación para la paz del sistema general de regalías el 100% de los recursos estimados en el plan de recursos, en vez del 70% anteriormente dispuesto. Estos recursos respaldarán proyectos de inversión aprobados por el OCAD PAZ.
- Se reglamenta el día sin IVA y se incluyen varios bienes según su clasificación, además de incluirse el efectivo como forma de pago, con su debida facturación.
- Incrementa el umbral de UVTs para acceder al régimen simple de 80mil a 100mil.
- Reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN respecto a impuestos, tasas y contribuciones de orden territorial.
Regla Fiscal como Mecanismo de Sostenibilidad de las Finanzas Públicas
- La nueva regla fiscal incluye un componente de deuda que ate el gasto público a la reducción progresiva del nivel de endeudamiento, teniendo en consideración un nivel límite de deuda. El nuevo mecanismo considera un comité autónomo y se presta para incrementar la sostenibilidad de las finanzas públicas tanto en términos prácticos como en las expectativas de cumplimiento.
Últimas ponencias radicadas
Ponencias radicadas para segundo debate del proyecto de Inversión Social incluyen nuevos apoyos para micro y pequeñas empresas:
- Se incluyeron dos artículos que buscan exonerar durante 2022 del pago del IVA y del Impuesto al Consumo a los restaurantes y bares que pertenezcan al régimen SIMPLE.